はじめに
確定申告は毎年決められた期限までに完了しなければなりません。しかし、忙しさやうっかり忘れてしまい、期限を過ぎてしまうこともあります。その場合、税務署からペナルティを課される可能性があります。この記事では、確定申告のペナルティの種類や金額、そして期限を過ぎた場合の対応方法について詳しく解説します。
確定申告のペナルティの種類
確定申告の期限を過ぎると、以下のようなペナルティが発生します。
(1) 無申告加算税
確定申告を期限内に行わなかった場合に課される税金です。
①申告期限後に自主的に申告した場合：本来納めるべき税額の5%
②税務署から指摘された後に申告した場合：
・50万円までの部分 → 10%
・50万円を超える部分 → 15%
(2) 延滞税
税金の支払いが遅れた場合にかかる税金です。
①期限翌日から2ヶ月以内 → 年率7.3% または延滞税特例基準割合+1%のいずれか低い方
②期限翌日から2ヶ月以上 → 年率14.6% または延滞税特例基準割合+7.3%のいずれか低い方
(3) 重加算税
故意に所得を隠したり、虚偽の申告をした場合に課される税金です。
〇本来納めるべき税額の35%～40%（悪質なケースは最大50%）
遅れて確定申告をする方法
万が一、期限までに確定申告を済ませられなかった場合でも、早めに手続きを行うことでペナルティを最小限に抑えることができます。
(1) できるだけ早く申告する
期限を過ぎたとしても、できるだけ早く申告を行いましょう。自主的に申告すれば、無申告加算税が5%で済む可能性が高くなります。
(2) 申告書を作成して税務署へ提出
通常の確定申告と同様に、国税庁のe-Taxや税務署への直接提出で申告を行います。
(3) 延滞税の支払い
申告後、納付すべき税額と延滞税を確認し、速やかに支払いを済ませましょう。
(4) 青色申告特別控除の影響に注意
青色申告の65万円控除は、期限内に申告しなければ10万円控除に減額される可能性があります。
まとめ
確定申告の期限を過ぎてしまうと、無申告加算税や延滞税などのペナルティが発生します。しかし、できるだけ早く申告することでペナルティを軽減できる可能性があります。万が一申告を忘れてしまった場合でも、焦らずに早めに対応しましょう。
期限を守ることが一番ですが、もし期限を過ぎてしまった場合は本記事を参考に適切に対応してください！
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